2019年年终奖个税怎么计算?新个税法为年终奖“减负”

年终临近,最让人惦念的年终奖即将发放。然而,2019年1月1日即将实行的新个税法会对年终奖有何影响,成了大家最关心的问题。这不,北京日报记者专门为您打听来了这个好消息:

这三年过渡期,年终奖单独计税和年终奖纳入全年收入综合计税的方式并存,如果选择后者,对于低收入者来说相对更划算,部分人甚至不用为年终奖纳税了。

在财政部宣布这个消息后,很多高收入群悬着的心终于放下了,因为一旦年终奖单独计税优惠取消,他们增加的个税将可能达到数万元。

辛苦一年,能在年底少缴个税,多收年终奖“大红包”,是工薪族无比期待的事。但年终奖怎么发,可是大有学问。有时候钱多发了一元,让适用的个税税率提高了一档,需要缴纳的个税就会明显增加,一些单位财务人员都会特别谨慎。

此前年终奖单独计税的优惠之处就在于,通过将金额较大的年终奖除以12个月,分摊到月工资计算纳税。这样,通过纳税基数的下降,适用的税率也同步降低,最终拉低了个人的纳税金额。

自2022年1月1日起,居民个人取得的全年一次性奖金,并入当年综合所得计算缴纳个人所得税,届时,高收入纳税人的个税负担,理论上将会同比有所上升。

不过中烨泽瑞税务师事务所项目经理关伟解释,测算显示,例如月收入固定5000元,三险一金扣除515元,附加扣除两老一小3000元的职工来说,发放3万元年终奖,如果沿用原有年终奖单独计税政策,其当月至少需要缴纳个税900元。但是如果其将3万元年终奖并入当年综合所得计算纳税,反而无需缴纳个税了。

假设市民张先生与王女士2018年度的年终奖均在2019年1月发放,金额均为3万元,二人个税起征点同为5000元,专项附加同样扣除赡养老人与子女教育的3000元。区别在于张先生2019年月收入均为2万元,每月扣除三险一金2045元;王女士月收入则固定为5000元,每月扣除三险一金515元。

在将2018年度年终奖并入2019年全年综合所得计税后,高收入者张先生的年应纳税所得额为149460元,最终应缴个税税款为12972元。

反过来看,低收入者王女士的年终奖与月薪总收入仅为9万元,而她每月免征金额达到了8515元,全年为102180元,
更多精彩尽在这里,详情点击:https://paidsurveystarters.com/,达布罗斯基其总收入已经小于全年免征金额了,因此,王女士的年最终应缴个税税款也是0元。

显然,“低收入”纳税人将年终奖并入年度综合所得,比“高收入”纳税人更能减少纳税支出。而“高收入”纳税人选择将年终奖单独计算纳税,则可起到节税的效果。

关伟分析,财政部和税务总局这次明确提出居民个人取得年终奖可以继续单独计税,也可以选择并入当年综合所得计算纳税,就是因为政策对于高收入和低收入群体的影响是不尽相同的。

普华永道中国个人所得税服务主管合伙人朱锦华也认为,两部门为个人提供了全年一次性奖金并入或不并入当年综合所得计税的选择,纳税人如果除了奖金之外的综合所得较少,而当年可以扣除的基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除项目金额较大,选择奖金并入综合所得计税或将使其整体税负更加优化。

在2021年底之前,由于全年一次性奖金税收优惠政策的平移,以及新税法下综合所得税率结构的调整,再加上税率级距的扩大,相同数额的年终奖在2019年单独计税情况下,税负均会相比2018年个税改革前会有所降低,部分人群年终奖税负甚至同比能降7成。

年终奖在1.8万元至3.6万元之间、5.4万元至10.8万元之间、10.8万元至14.4万元之间的人群,税率分别相应从10%调整为3%、20%调整为10%、25%调整为10%。

年终奖在3.6万元至5.4万元之间的人群,税率没有变化,只是速算扣除数减了105元。

年终奖在14.4万元至30万元之间的人群,税率从25%调整为20%,仅小幅下降。

年终奖低于1.8万元、高于30万元的人群,基本不受影响,同样只是速算扣除数有些减少。

最近孙先生遇到了让他很是肉疼的一件事,因为今年初和今年末单位分别发放了2017年度和2018年度的年终奖,导致这个月个税金额暴增,是平时的两三倍之多。

专家提醒市民,一般来说,年终奖各单位会在每年12月底至次年1月初之间发放。但在2021年12月31日前,按照年终奖单独计税优惠的要求,每人每年只能享受该政策一次,一旦出现年初年尾发了两个年度年终奖的情况,第二次发放的年终奖就不能再享受单独计税优惠,需并入当月工资整体计税了。而这无疑会导致个税金额大幅上升。

企业财务部门还要留神的是,随着个税新政启用了新的税率级距,年终奖单独计税的“宁可少千元不要超1元”的个税临界点也随之发生了变化。

例如3.6万元是最低档次的临界点,如果发放3.6万元年终奖,个税需要缴纳36000×3%=1080元,到手34920元。

与此同时,14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元也是重要临界点。

据了解,自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

举个例子,企业职工小刘月工资5500元,2019年1月单位将发放一次性年终奖2万元。那么,先拿小刘的2万元年终奖除以12为1666.7元,根据按月换算后的综合所得税率表,适用税率为3%,速算扣除数为0,所以,小刘年终奖应缴纳的个税为20000×3%=600元。

经测算,有两个区间的年终奖个税减税幅度很大,分别是1.8万元到3.6万元,减税幅度近70%。年终奖3万元,按照老方法需要缴纳2895元个税,新的个税方法只需要缴纳900元,减少1995元或69%。奖金计算

另一个是10.8万元到14.4万元,减税幅度近60%。年终奖14万元,过去缴纳方法需要33995元,新的个税缴纳方法只要13790元,减少了20205元,减少幅度接近60%。

第三个减税力度较大的是5.4万元到10.8万元,减税幅度近50%,10万元年终奖减税近1万元。

其实对大家来说,个税专项附加扣除是两外一个超大的福利包。周小姐介绍,经过测算,每个员工每月个税免缴额为5000元,一年就是6万元,加上公司员工年缴纳五险一金的金额大约在1万元左右,若是一位员工能享受到赡养父母和住房租金等两项补贴,每月就可另外享受减免3100元,一年就是3.72万元,也就是说年收入在10.72万元亦可以实现免税。

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